Glossario

A

Ammortamento

Procedimento economico-contabile tramite cui il costo pluriennale del bene viene ripartito in più esercizi in funzione della durata economica del bene stesso.   ↑

Ammortamento fiscale

Quote di ammortamento ammesse in deduzione dal reddito di imposta.   ↑

Anticipo

È il corrispettivo della locazione finanziaria che viene versato dall’Utilizzatore al momento della stipula del contratto. Corrisponde ad una percentuale sul valore del bene o ad un numero di canoni. E’ anche denominato maxi-canone, canone alla stipula o canone alla firma.   ↑

Assicurazione

L’assicurazione è un contratto che permette a un soggetto di tutelarsi dal rischio personale e patrimoniale da eventi futuri e incerti. L'assicurazione ha lo scopo di "trasformare il rischio in una spesa". Attraverso la stipula di un contratto, l'assicurando intende "quantificare" il danno patrimoniale che esso avrebbe se l'evento garantito (il rischio) si verificasse. In genere la copertura assicurativa per i rischi di responsabilità civile e per i danni subiti dal bene concesso in leasing è resa obbligatoria dalle norme contrattuali e, di regola, deve essere ottenuta direttamente dall'Utilizzatore con vincolo a favore della società di leasing.   ↑

Avviso

È la procedura che contiene le principali norme in relazione alla trasparenza. La finalità di tali norme è quella di informare la Clientela circa i diritti e gli strumenti di tutela previsti in suo favore.   ↑

B

Bene

È l'oggetto del contratto di leasing. Viene scelto dal Cliente e successivamente ordinato dalla società di leasing al fornitore, dopo la stipula del contratto di locazione finanziaria.   ↑

C

Canone

Il canone è il corrispettivo periodico che l’Utilizzatore deve corrispondere alla società di leasing. L'importo può rimanere costante per tutta la durata del contratto (contratti a tasso fisso) o variare in relazione all'andamento dei parametri presi come base di riferimento (contratti a tasso variabile).   ↑

Concedente

Nel contratto di locazione finanziaria, il concedente è la società di leasing che procede all'acquisto del bene scelto dal Cliente, e ne conserva la proprietà sino al momento dell'eventuale esercizio dell'opzione di acquisto.   ↑

Contratto

È il documento che definisce il rapporto tra le parti. Il contratto è redatto per iscritto e una copia, comprensiva delle condizioni generali, è consegnata al Cliente.   ↑

D

Decorrenza del contratto

Normalmente la locazione finanziaria ha inizio, e quindi 'decorre', con la consegna del bene al Cliente. A partire dal momento della consegna il Cliente deve procedere a corrispondere alla società di leasing l'importo dei canoni alle scadenze prestabilite.   ↑

Durata del contratto

Indica il periodo di tempo compreso tra la decorrenza del contratto e la fine della locazione. Tale periodo è sempre indicato espressamente fra le condizioni del contratto.   ↑

Durata minima

Affinché il canone di leasing sia deducibile è indispensabile che la durata del contratto di leasing sia almeno uguale alla metà del periodo di ammortamento che il Cliente sarebbe tenuto ad applicare in caso di acquisizione diretta della proprietà del bene medesimo. Nel caso degli immobili la durata minima del contratto di leasing ai fini della deducibilità dei canoni è fissata in 8 anni.   ↑

F

Fine della locazione finanziaria

Trattasi della scadenza naturale della locazione finanziaria, identificabile calcolando la durata a partire dalla data di decorrenza. Alla scadenza del contratto si verifica l'acquisto del bene da parte del Cliente oppure la restituzione del bene medesimo alla società di leasing.   ↑

Fornitore

È il soggetto che vende il bene alla società di leasing ed è scelto dall'Utilizzatore che si assume la responsabilità di questa scelta. La società di leasing infatti, proprio in quanto estranea a questo aspetto, non assume responsabilità per eventuali inadempienze del fornitore in merito agli aspetti tecnici o temporali della fornitura (ritardate o errate consegne, mancate installazioni ecc.).   ↑

Foro competente

Trattasi dell'autorità giudiziaria territorialmente competente a giudicare le controversie derivanti dal contratto anche in deroga alle disposizioni sulla competenza territoriale previste dal codice di procedura civile.   ↑

I

Indicizzazione

Indica il processo di adeguamento del corrispettivo del leasing all'andamento di un parametro finanziario di riferimento scelto dalle parti ed regolamentato in contratto con una specifica clausola.   ↑

Interessi di mora

Sono dovuti dal Cliente in ogni ipotesi di ritardato o mancato adempimento di qualsiasi obbligazione di natura pecuniaria derivante dal contratto. La somma dovuta dal Cliente a titolo di interessi di mora è determinabile applicando il tasso indicato nel contratto di leasing alla somma di capitale non pagata moltiplicata per i giorni di ritardo.   ↑

Istruttoria

Valutazione del merito creditizio e analisi della fungibilità del bene.   ↑

L

Lease back

Dicesi 'lease back' un'operazione in forza della quale un soggetto vende il bene alla società di leasing e questa concede lo stesso bene in locazione finanziaria al soggetto venditore. In altri termini si tratta di un'operazione di leasing in cui il Cliente è anche fornitore.   ↑

Leasing finanziario o locazione finanziaria

Con il contratto di locazione finanziaria (o leasing finanziario) la società di leasing si obbliga ad acquistare o a far costruire un bene su scelta e secondo le indicazioni del Cliente, che lo riceve in uso assumendosene tutti i rischi, per un tempo determinato e dietro pagamento di un corrispettivo periodico che tiene conto del costo del bene sostenuto dalla società di leasing, dell'anticipo, della durata del contratto e del prezzo fissato per il riscatto finale da parte del Cliente.   ↑

O

Oneri accessori o commissioni per servizi accessori

Sono le commissioni applicate alla Clientela per la gestione di particolari servizi, quali la cessione del contratto, l'invio di copie di documenti, le variazioni anagrafiche (indirizzo e denominazione sociale), le variazioni delle modalità di pagamento o di banca d'appoggio, ecc.   ↑

Oneri di prelocazione

Oneri che l'Utilizzatore si impegna a corrispondere al Concedente, in aggiunta al canone, dal momento del pagamento anche parziale del prezzo di acquisto al Fornitore - o relativo a qualsiasi altro costo diretto o indiretto sostenuto dal Concedente - sino al momento della decorrenza della locazione finanziaria.   ↑

Opzione di eventuale acquisto finale o di proroga

La facoltà riconosciuta contrattualmente al Cliente di acquistare il bene alla scadenza del contratto di leasing ad un prezzo pattuito o di prorogarne l'utilizzo ad un canone predefinito; solitamente tale facoltà deve essere esercitata con un preavviso anch'esso contrattualmente stabilito.   ↑

Ordine al fornitore

Documento mediante il quale la società di leasing ordina al fornitore scelto dal Cliente il bene oggetto del contratto; in tale documento vengono descritti il bene e le sue caratteristiche e vengono indicati i termini e le modalità di consegna e di pagamento.   ↑

P

Parametro di indicizzazione

È un indice di riferimento del mercato monetario sul quale viene ancorata la variabilità del tasso contrattuale secondo le modalità all'uopo indicate.   ↑

Perfezionamento del contratto

L'iter del perfezionamento del contratto si concretizza in 3 precisi momenti; la firma del contratto ed il versamento dell'anticipo da parte dell'Utilizzatore e l'invio dell'ordine al fornitore.   ↑

Periodicità

Nell'ambito della locazione finanziaria viene detta 'periodicità' la frequenza mediante la quale devono essere pagati i canoni che, comunemente, possono essere mensili, bimestrali, trimestrali, ect.   ↑

Plusvalenza patrimoniale da cessione

Maggior valore ottenuto in sede di vendita di beni strumentali dell'impresa rispetto ai loro valori netti contabili e pertanto determinato dalla differenza tra il corrispettivo ottenuto dalla vendita di beni diretti rispetto al loro costo di acquisto non ancora ammortizzato.   ↑

Privacy

Per privacy si intende l'insieme dei diritti di ogni soggetto (persona fisica o giuridica) alla tutela della riservatezza dei propri dati personali e di quelli dei soggetti che rappresenta; la normativa di riferimento è costituita dalla Legge 31 Dicembre 1996, numero 675 e successive modificazioni ed integrazioni.   ↑

Proroga contrattuale

Possibilità eventualmente concessa dalla società di leasing al Cliente di prolungamento del contratto originario giunto a scadenza.   ↑

R

Rendiconto

È il documento che contiene tutti i movimenti, le cifre addebitate o accreditate a qualsiasi titolo ed ogni altro dettaglio rilevante per la comprensione dell'andamento del rapporto.   ↑

RID

Modalità interbancaria (standard fra tutte le banche) di pagamento e incasso: il Cliente di una banca indica tramite un modulo apposito a quest'ultima di bonificare in via continuativa (senza cioé bisogno di una autorizzazione per ogni rata) un soggetto (nel caso specifico la società di leasing) per la cifra di volta in volta richiesta. La principale differenza rispetto all'ordine di bonifico continuativo è data dal fatto che è il creditore (in questo caso la società di leasing) ad indicare di volta in volta alla banca la cifra da bonificare. Questo permette perciò di gestire anche cifre variabili (per esempio canoni indicizzati).   ↑

Riscatto

Indica l'acquisto finale del bene effettuato dal Cliente a seguito dell'esercizio della relativa opzione oppure, talvolta, il prezzo fissato nel contratto di locazione finanziaria per l'acquisto finale.   ↑

Riscatto anticipato

Esercizio anticipato rispetto alla scadenza contrattuale, da parte del Cliente, della facoltà di acquistare il bene oggetto della locazione finanziaria. Si tratta di una facoltà normalmente non prevista nel contratto di locazione finanziaria; dietro precisa richiesta del Cliente la società di leasing può tuttavia concedere al Cliente di acquistare anticipatamente il bene, con ciò estinguendo il leasing. L'estinzione avviene dietro la corresponsione da parte del Cliente di un prezzo di vendita del bene che in genere è calcolato in funzione dei flussi finanziari contrattualmente previsti non ancora scaduti alla data della richiesta; inoltre, nel determinare tale prezzo si tiene conto del fatto che la società di leasing ha acceso dei finanziamenti per l'operazione, finanziamenti che devono essere estinti, ed ha svolto attività per la gestione del contratto i cui costi avrebbe ammortizzato in un tempo più lungo; infine si tiene conto anche del cosiddetto lucro cessante, cioè del mancato guadagno. Per queste ragioni il prezzo di vendita in caso di riscatto anticipato è di norma più elevato del debito residuo in linea capitale implicito nel contratto.   ↑

S

Soggetto convenzionato

È l'intermediario bancario o finanziario o il collaboratore esterno (agente in attività finanziaria o fornitore di beni e servizi) che, in virtù di una 'convenzione' con l'intermediario preponente, offre 'fuori sede' i suoi prodotti.   ↑

Spese di istruttoria

Sono le spese di avvio dell'operazione da pagarsi di norma alla stipula contrattuale. Tendono a remunerare l'attività svolta dalla società di leasing per l'esame del rischio di credito ed a rimborsare, almeno parzialmente, le spese vive sostenute per l'accensione del rapporto.   ↑

T

TAEG

Acronimo di Tasso Annuo Effettivo Globale, vale a dire l'indicatore percentuale del costo complessivo del credito per il Cliente; il TAEG comprende anche le spese accessorie. La società di leasing deve obbligatoriamente indicare il TAEG all'Utilizzatore in fase di offerta.   ↑

Tasso di mora

È il tasso dovuto per il ritardato pagamento di una somma di denaro.   ↑

Tasso Leasing

Il tasso interno di attualizzazione.   ↑

Trasparenza

La disciplina sulla trasparenza delle operazioni e dei servizi finanziari persegue gli obiettivi, nel rispetto dell'autonomia negoziale, di rendere noti ai clienti gli elementi essenziali del rapporto contrattuale e le loro variazioni e di promuovere e salvaguardare la concorrenza nel mercato finanziario.   ↑

U

Utilizzatore

Nell'ambito del contratto di locazione finanziaria, 'utilizzatore' è il soggetto che, dopo aver scelto il bene e individuato il fornitore, riceve in uso il bene medesimo assumendosene tutti i rischi, anche di perimento, per un tempo determinato e dietro pagamento di un corrispettivo; in altre parole, con il termine 'utilizzatore' si intende il Cliente   ↑

V

Valuta

È la data di addebito o di accredito di una somma di denaro dalla quale decorrono gli interessi attivi o passivi, rispettivamente, per il beneficiario e per il pagatore.   ↑

Variazioni anagrafiche

Si intende qualsiasi cambiamento negli elementi che identificano il Cliente (ragione sociale, sede principale, sede secondaria, capitale sociale, partita IVA, ecc.); qualsiasi variazione anagrafica deve essere comunicata tempestivamente per iscritto alla società di leasing.   ↑

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